Sprzedajesz na platformach e-commerce w ramach działalności nierejestrowanej? Te 5 rzeczy musisz wiedzieć o dyrektywie DAC7

Sprzedaż internetowa to świetny sposób na dodatkowy zarobek, zwłaszcza w ramach działalności nierejestrowanej. Pozwala na legalne zarabianie do określonego limitu bez skomplikowanych formalności. Jednak wprowadzenie unijnej dyrektywy DAC7 zmieniło zasady gry – platformy e-commerce, takie jak Allegro, Vinted czy eBay, muszą raportować sprzedaż do urzędu skarbowego. Co to oznacza dla sprzedających? To większa przejrzystość i nowe obowiązki, które warto znać. Sprawdź, na co zwrócić uwagę, aby sprzedawać zgodnie z przepisami.

Spis treści

Czym jest DAC7 i kogo dotyczy?

DAC7 to unijna dyrektywa, której celem jest zwiększenie przejrzystości podatkowej w handlu internetowym oraz uszczelnienie systemu podatkowego w ramach Unii Europejskiej. Obejmuje ona sprzedaż realizowaną za pośrednictwem platform cyfrowych, takich jak Allegro, OLX, eBay, Etsy czy Amazon. Głównym założeniem jest zobowiązanie platform e-commerce do zbierania danych na temat sprzedawców i raportowania ich do urzędów skarbowych w krajach członkowskich.

Obowiązek raportowania dotyczy zarówno osób prowadzących działalność gospodarczą, jak i tych, którzy sprzedają okazjonalnie – w tym w ramach działalności nierejestrowanej. Platformy muszą przekazywać informacje o użytkownikach, jeśli przekroczą określone progi transakcji lub przychodów.

Nie oznacza to jednak, że każda osoba sprzedająca online musi automatycznie rejestrować firmę czy składać dodatkowe deklaracje podatkowe. DAC7 nakłada obowiązek raportowania na platformy e-commerce, a nie bezpośrednio na użytkowników. Sprzedawcy powinni jedynie być świadomi limitów, po przekroczeniu których ich dane mogą zostać przekazane do urzędu skarbowego.

Czy DAC7 dotyczy działalności nierejestrowanej?

Tak, jeśli sprzedajesz online i przekroczysz jeden z dwóch progów:

30 transakcji rocznie, lub
2000 euro przychodu.

W praktyce oznacza to, że jeśli dokonujesz sprzedaży na przykład na Allegro, a Twoje przychody lub liczba transakcji przekroczą powyższe limity, platforma sprzedażowa ma obowiązek przekazania Twoich danych do urzędu skarbowego. Warto zauważyć, że liczy się suma transakcji ze wszystkich platform, na których sprzedajesz – jeśli więc masz kilka kont na różnych serwisach, warto śledzić całkowity wolumen sprzedaży.

Jeżeli nie przekroczysz tych limitów, platforma nie przekaże Twoich danych do urzędu skarbowego. Oznacza to, że jeśli prowadzisz niewielką sprzedaż okazjonalną, prawdopodobnie DAC7 nie będzie miało wpływu na Twoją sytuację.

Co więcej, DAC7 nie oznacza, że natychmiast zostaniesz obciążony dodatkowymi obowiązkami podatkowymi. Urząd skarbowy może jedynie zweryfikować Twoją działalność na podstawie raportowanych danych, jednak jeśli działasz zgodnie z przepisami dotyczącymi działalności nierejestrowanej, nie masz powodów do obaw.

Jak rozliczyć DAC7 w rocznym zeznaniu podatkowym?

Osoby prowadzące sprzedaż w ramach działalności nierejestrowanej muszą uwzględnić swoje przychody w rocznym zeznaniu podatkowym PIT-36. Dochód z takiej działalności podlega opodatkowaniu według skali podatkowej (12% lub 32%, w zależności od wysokości dochodów). Warto pamiętać, że:

Przychody uzyskane ze sprzedaży online należy wykazać w odpowiedniej rubryce formularza PIT-36.
Koszty uzyskania przychodu można odliczyć, jeśli sprzedający posiada odpowiednie dowody, takie jak paragony, faktury czy umowy kupna.
Jeśli platforma e-commerce przekazała dane do urzędu skarbowego w ramach DAC7, warto upewnić się, że nasze zeznanie podatkowe jest zgodne z raportowanymi kwotami, aby uniknąć ewentualnych nieścisłości.

Rozliczenie DAC7 w PIT-36 jest istotne, ponieważ pozwala na uniknięcie potencjalnych problemów podatkowych. Urząd skarbowy, posiadając dane od platform sprzedażowych, może zweryfikować zgodność deklarowanych przychodów. Transparentność w tym zakresie pomaga uniknąć zaległości podatkowych i ewentualnych kar.

Jakie korzyści może przynieść DAC7?

Choć na pierwszy rzut oka DAC7 może wydawać się kolejną regulacją, w rzeczywistości ma kilka pozytywnych aspektów:

Większa przejrzystość i uczciwa konkurencja – osoby prowadzące działalność na większą skalę będą bardziej zobowiązane do przestrzegania przepisów, co wyrównuje szanse dla mniejszych sprzedawców.
Większa świadomość o sprzedaży online – platformy mogą zacząć dostarczać użytkownikom więcej informacji o obowiązkach podatkowych, co ułatwi legalne prowadzenie działalności.
Brak konieczności samodzielnego raportowania – to platformy przekazują informacje do urzędów, więc sprzedawcy nie muszą martwić się o dodatkowe formalności.

Jak prowadzić działalność nierejestrowaną w prostych krokach?

Jeśli sprzedajesz okazjonalnie i nie przekraczasz limitów, nie musisz niczego zmieniać. Jeśli jednak zbliżasz się do progów DAC7, warto:

Monitorować liczbę transakcji i przychody – większość platform e-commerce udostępnia narzędzia do śledzenia sprzedaży.
Prowadzić ewidencję sprzedaży – choć działalność nierejestrowana nie wymaga prowadzenia pełnej księgowości, warto zapisywać daty, kwoty i rodzaje sprzedawanych towarów, aby móc kontrolować swoje przychody.
Pamiętać o obowiązku podatkowym – w Polsce dochody z działalności nierejestrowanej podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych.
Zastanowić się nad dalszym rozwojem – jeśli Twoja sprzedaż zaczyna przekraczać limity, może to być znak, że warto pomyśleć o rejestracji działalności gospodarczej, co otwiera możliwość korzystania z dodatkowych narzędzi biznesowych.
Śledzić komunikaty platform sprzedażowych – serwisy takie jak Allegro czy OLX informują sprzedawców o nowych regulacjach i wymaganiach, co pozwala lepiej dostosować się do przepisów.

DAC7 to krok w stronę większej transparentności e-commerce, ale nie musi oznaczać dodatkowych trudności dla sprzedawców działających w ramach działalności nierejestrowanej. Jeśli sprzedajesz niewielkie ilości towarów online, prawdopodobnie nowe przepisy nie będą Cię dotyczyć. Warto jednak mieć świadomość limitów i być na bieżąco z zasadami raportowania, aby uniknąć niespodzianek. Dzięki DAC7 rynek e-commerce może stać się bardziej przejrzysty i uporządkowany, co jest korzyścią dla uczciwych sprzedawców.